الرقابة المالية تعلن عن قواعد جديدة لهامش الملاءة لتعزيز استقرار شركات التأمين

أصدر مجلس إدارة الهيئة العامة للرقابة المالية برئاسة الدكتور محمد فريد القرار رقم (148) لسنة 2025م بشأن معايير الملاءة المالية التي يجب أن تلتزم بها شركات التأمين وإعادة التأمين.

تعزيز استقرار شركات التأمين وحماية حقوق حاملي الوثائق

ويأتي هذا القرار تطبيقاً لأحكام قانون التأمين الموحد رقم 155 لسنة 2024 وتوجه الهيئة نحو تعزيز الرقابة الاستباقية في الأنشطة المالية غير المصرفية وزيادة فعالية إدارة المخاطر.

ويضع القرار إطاراً تنظيمياً واضحاً وحديثاً لمتطلبات هامش الملاءة المالية، بما يضمن أن تحتفظ شركات التأمين وإعادة التأمين بمستويات رأس مال كافية لتلبية التزاماتها المستقبلية، ودعم استمرارية الأعمال، وتوفير الحماية لحاملي الوثائق والمستفيدين.

منهجان لحساب هامش الملاءة وتطبيق القيمة الأعلى

ويتطلب القرار من شركات التأمين على الممتلكات والمسؤولية اتباع منهجين لحساب هامش الملاءة المالية:

أولاً: المبلغ الذي يعادل 20% من صافي أقساط التأمين حتى نهاية السنة المالية المنتهية في ديسمبر 2027م.

ثانياً: بناءً على تعويض الحمل الصافي.

وتلتزم المؤسسة بمعيار المحاسبة المصري رقم 50 عند تطبيق أعلى النهجين، وذلك لضمان هامش ملاءة مناسب لجميع الالتزامات والتقلبات المحتملة، وخاصة في الأنشطة عالية المخاطر مثل النفط والطيران والطاقة.

في شركات التأمين الفردية وشركات تكوين رأس المال، يتم حساب هامش الملاءة المالية من خلال جمع رأس مال التأمين للعقود والأحكام الفنية، وفقًا للمعايير المحاسبية ذات الصلة، وطرح الالتزامات الصافية بعد الأخذ في الاعتبار تأثير إعادة التأمين.

وفي شركات التأمين الفردية وشركات تكوين رأس المال يتم حساب هامش الملاءة المالية بجمع نسبة رأس مال التأمين المتوقع للعقود والمخصصات الفنية وخصم الالتزامات الصافية المقابلة بعد حساب أثر اتفاقيات إعادة التأمين مع مراعاة أحكام معيار المحاسبة المصري رقم 50.

أكد القرار على أهمية جودة الأصول المُدرجة في حسابات هامش الملاءة المالية. تُؤخذ قيم الأصول الصافية المُدرجة في البيانات المالية في الاعتبار، باستثناء قيم الأصول المحسوبة لمختلف البنود، بما في ذلك الاستثمارات، وأصول عقود التأمين، والأصول الثابتة، والأصول التي تُعتبر غير مضمونة بشكل كافٍ من قِبل الهيئة بعد مراجعة فنية. تشمل هذه الأصول الأصول غير الملموسة، وأرصدة العملاء المتأخرة، والاستثمارات في الشركات التابعة العاملة في نفس قطاع التأمين. علاوة على ذلك، لضمان تقييم موضوعي لقدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها تجاه حاملي الوثائق، يُحظر إدراج الاحتياطيات الفنية ضمن الأصول.

لضمان التزام الشركات بمستويات هامش الربح المطلوبة، يمنح القرار الهيئة صلاحيات رقابية فعالة في حال انخفاض هامش الربح عن الحدود القانونية، مع مراعاة المادة 201 من قانون التأمين الموحد. وتلزم هذه الصلاحيات الشركة بوضع خطة لتصحيح وضعها خلال فترة زمنية محددة. وقد تشمل هذه الخطة الاحتفاظ بالأرباح، أو زيادة رأس المال، أو الحصول على دعم مالي مشروط من المساهمين، ومعالجة المخاطر فورًا، ومعالجة أوجه القصور قبل تفاقمها.

اتُّخذ هذا القرار في إطار جهود الهيئة المتواصلة لتحديث البيئة القانونية والتنظيمية لقطاع التأمين بما يتوافق مع المعايير والممارسات الدولية، وبما يتناسب مع طبيعة السوق المصرية وخصائصها. وتؤكد الهيئة أن تطبيق قواعد صارمة لهامش الملاءة المالية سيعزز ثقة العملاء، ويعزز قدرة الشركات على مواجهة الأزمات، ويحمي أموال حملة الوثائق.